最新！2025中国离境退税攻略（最新政策+比例+退税流程+办理地点+常见问题）- “即买即退”，全面推广！
- 近年来，外国游客入境消费逐渐火热，尤其自去年以来，得益于免签政策、支付便利等因素，越来越多的外国人来华旅行，离境退税商店更是旅客入境消费的一大场所。而随着今年4月初离境退税“即买即退”推向全国，将会进一步提升外国游客购物体验，激发入境消费活力，促进入境游发展。“即买即退”作为一项便利服务举措，与传统离境退税的办理流程相比，将退税环节提前，境外旅客在购物环节就能拿到退税款，有利于旅客在购物现场领取退税款用于再消费，为境外旅客提供了更加便捷、多样化的退税选择。那么什么是离境退税政策？在中国购物退税有哪些规定及要求？哪些商品可以申请退税？境外旅客离境时，应如何办理离境退税？退税需要哪些条件及资料？退税方式有哪些？接下来小编为大家整理好了超详细的2025最新中国退税指南，正打算在中国内地血拼的外国小伙伴及港澳台同胞不要错过哦！
什么是离境退税？
离境退税，是指境外旅客在离境口岸离境时，对其在退税商店购买的退税物品退还增值税。
这里的“境外旅客”，是指在我国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞。
“离境口岸”，是指实施离境退税政策的地区正式对外开放并设有退税代理机构的口岸，包括航空口岸、水运口岸和陆地口岸。
“退税物品”，是指由境外旅客本人在退税商店购买且符合退税条件的个人物品，但不包括下列物品：
《中华人民共和国禁止、限制进出境物品表》所列的禁止、限制出境物品；
退税商店销售的适用增值税免税政策的物品；
财政部、海关总署、国家税务总局规定的其他物品。
哪些地区可以办理离境退税？
全国符合条件的地区，经财政部、海关总署、税务总局备案后，均可实施离境退税政策。截至2024年8月，实施离境退税政策的地区共有29个，包括北京、上海、天津、安徽、福建、四川、厦门、辽宁、青岛、深圳、江苏、云南、陕西、广东、黑龙江、山东、新疆、河南、宁夏、湖南、甘肃、海南、重庆、河北、广西、江西、浙江、宁波。
哪些情况下可以退税？
简单来说，办理境外旅客购物离境退税，要满足时间、金额等要求。境外旅客申请退税，应当同时符合以下条件：
同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币；
退税物品尚未启用或消费；
离境日距退税物品购买日不超过90天；
所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境。
退税率
退税最低起购金额为500元/天/客户，退税金额视产品类别增值税而定。
如果增值税税率为13%，则退税金额为增值税发票金额的11%。如果增值税税率为9%，则退税金额为增值税发票金额的8%。此外，处理费用将从有资格退款的金额中扣除2%。
退税金额如何计算？
退税款的计算，以离境退税物品的增值税普通发票金额（含增值税）为依据，具体计算公式为：
应退增值税额=离境的退税物品销售发票金额（含增值税）×退税率；
实退增值税额=应退增值税额-退税代理机构办理退税手续费。
根据规定，适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%；适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为8%。
比如，一名中国香港旅客入境后，在深圳市试点离境退税“即买即退”商场内购买某品牌裙子和手提包共计27600元，按照退税率为11%计算，该旅客可申请的应退税额为27600×11%＝3036（元），实退税额为3036元减去离境退税代理机构办理退税手续费。
退税方式
中国离境退税币种为人民币。退税金额超过10000元人民币的，退税代理机构应以银行转账方式退税。退税金额未超过10000元人民币的，根据境外旅客选择，退税代理机构采用现金退税或银行转账方式退税。
境外旅客领取或者办理领取退税款时，应当签字确认《境外旅客购物离境退税收款回执单》。
2025最新中国离境退税要求及政策
4月8日，中国国家税务总局重磅推出境外旅客购物离境退税“即买即退”服务措施。
2025年4月8日，国家税务总局发布公告，对境外旅客购物离境退税“即买即退”的主要内容、办理流程和施行时间作出明确规定，并将该项服务措施从多地试点推广至全国。向全国推广之前，离境退税“即买即退”已先后在上海、北京、广东、四川、浙江等地开展试点。
据《公告》，离境退税“即买即退”，是指在已实施离境退税政策的地区，境外旅客在“即买即退”商店购买退税物品时，签订协议书并办理信用卡预授权后，即可在该商店现场申领与退税款等额的人民币款项(下称预付金)。该境外旅客在离境时经海关验核通过、按照协议书约定在承诺期限内于指定口岸离境且符合离境退税政策规定的，退税代理机构为其解除信用卡预授权，办结离境退税业务；不符合上述要求的，通过信用卡预授权扣款方式，向该境外旅客追回预付金，并按规定办结离境退税业务。
已实施离境退税政策的地区，具有推行离境退税“即买即退”意向且同时具备实施条件的，由省级税务局制定本地区具体实施方案，并使用国家税务总局离境退税管理信息系统“即买即退”功能后即可实施。
实施离境退税“即买即退”地区的退税商店，有意愿提供“即买即退”服务的，在与本地退税代理机构就预付金等事项达成一致后，即可成为“即买即退”商店。
享受“即买即退”服务措施的境外旅客需满足以下条件：在离境时经海关验核通过、按照协议书约定在承诺期限内于指定口岸离境且符合离境退税的政策规定。
享受离境退税“即买即退”的物品需要满足的条件如下：适用现行离境退税政策的退税物品均属于离境退税“即买即退”范畴。
成为“即买即退”商店需要满足的条件：已实施离境退税“即买即退”地区的退税商店，有意愿提供“即买即退”服务的，在与本地退税代理机构就预付金等事项达成一致后，即可成为“即买即退”商店。
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怎么办理离境退税？
办理条件
在我国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞，境外旅客本人在退税商店购买且符合退税条件的个人物品，需要离境退税的，应当满足以下条件：
境外游客持外国护照、港澳居民持《港澳居民来往内地通行证》，台湾居民持《台湾居民来往大陆通行证》均可享受购物离境退税政策；
在指定退税商店购物金额在500元至50000元之间；
境外旅客承诺于购物开单后17天（含）内，由本人随身携带或随行托运所购退税物品，自本市口岸离境，且境外旅客离境日距入境日未超过183天；
境外旅客已购物并取得增值税普通发票和《境外旅客购物离境退税申请单》；
境外旅客领取或者办理领取退税款时，应当签字确认《境外旅客购物离境退税收款回执单》。
境外旅客本人持有可操作预授权担保的信用卡。
境外旅客向退税代理机构申请办理离境退税时，须提交以下资料：
本人有效身份证件；
经海关验核签章的《离境退税申请单》。
注意：退税商店在为境外旅客开具《离境退税申请单》时，除了需要核对身份证，还需要在离境退税管理信息系统中采集以下信息：
境外旅客有效身份证件信息以及其上标注或能够采集的最后入境日期；
境外旅客购买的退税物品信息以及对应的增值税普通发票号码。
办理流程
退税有哪些基本流程？
对于离境退税流程，也有很多境外游客关注。简单来说，境外旅客办理购物离境退税需要三个步骤。
第1步：购买退税物品
境外旅客在退税商店购买退税物品后，需要申请退税的，应当向退税商店取得2个重要资料：销售发票和《境外旅客购物离境退税申请单》。
第2步：海关验核确认
境外旅客在离境口岸离境时，应当主动持退税物品、境外旅客购物离境退税申请单、退税物品销售发票向海关申报并接受海关监管。
海关验核无误后，在境外旅客购物离境退税申请单上签章。
第3步：通过离境退税代理机构退税
无论是本地购物本地离境还是本地购物异地离境，离境退税均由设在办理境外旅客离境手续的离境口岸隔离区内的退税代理机构统一办理。
境外旅客凭护照等本人有效身份证件、海关验核签章的境外旅客购物离境退税申请单、退税物品销售发票向退税代理机构申请办理增值税退税。
退税代理机构对相关信息审核无误后，为境外旅客办理增值税退税。退税代理机构可在增值税退税款中扣减必要的退税手续费。
“即买即退”怎么退？
如果适用于离境退税“即买即退”措施，境外旅客可通过一般办理方式或集中办理方式申请办理退税，先行领取以人民币现金支付的退税物品实退增值税款。
境外旅客购物享受离境退税“即买即退”的，应当符合离境退税政策规定，并按照以下流程办理：
第1步：商店开单预付
对在“即买即退”商店购买退税物品并选择享受离境退税“即买即退”的境外旅客，“即买即退”商店或退税代理机构应当主动出示协议书，待境外旅客签字确认后，为其办理信用卡预授权手续，开具《境外旅客购物离境退税申请单》，并现场支付预付金。
第2步：海关进行验核
享受离境退税“即买即退”的境外旅客，在离境时应当持退税物品、《境外旅客购物离境退税申请单》、退税物品销售发票和本人有效身份证件，向海关申报并接受海关验核。
第3步：退税代理机构审核
境外旅客应将本人护照等有效身份证件、海关验核签章的《境外旅客购物离境退税申请单》、退税物品销售发票，提交给离境口岸隔离区内的退税代理机构。退税代理机构对相关材料信息进行审核，并区分不同情形进行处理：
对旅客按照协议书约定在承诺期限内于指定口岸离境，且符合离境退税政策规定的，退税代理机构为其解除信用卡预授权，办结退税事项，预付金视为已退税款；不符合离境退税政策规定的，退税代理机构通过信用卡预授权扣款方式追回预付金，不再就该笔业务办理退税。
对旅客未履行协议书约定，超过承诺期限或未自指定口岸离境的，退税代理机构自旅客承诺离境期限期满之日起3个工作日内，通过信用卡预授权扣款方式追回预付金。待旅客实际离境时，再由离境地退税代理机构按照离境退税政策规定审核办理退税。
第4步：税务部门结算
退税代理机构应当按照离境退税政策规定，定期向主管税务机关申请办理退税款结算。
以上就是具体“即买即退’退税流程，该服务措施最大的特色和亮点在于，将退税环节提前，境外旅客在购物环节就能拿到退税款，更加直观地感受到退税带来的实惠，有利于旅客在购物现场领取退税款用于再消费”。
办理离境退税注意事项：
离境时应按现行规定向海关办理退税物品验核；
可选择将资料投入设在离境口岸的离境退税“即买即退”业务专属邮箱，免排队“非接触式”办理退税确认手续；
已办理即买即退但超过期限离境或其他不符合即买即退条件的，代理机构将通过信用卡预授权操作扣缴先行已退增值税税款，符合条件的境外旅客可通过一般离境退税流程办理退税。
除了在离境退税商店购物后可办理退税，入境游旅客还可以选择在免税店直接购买免税商品。目前国内的免税店类型主要有口岸免税店、离岛免税店、市内免税店、机场免税店等。
离境退税常见问题
1、谁能申请办理离境退税？
在我国内地连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞，境外旅客在政策实施地区购买物品，可按规定申请增值税退税，退税率为11%。
2、境外旅客如何申请离境退税？
境外旅客购物离境退税的办理流程可分为旅客购物申请开单开票、海关验核确认、代理机构审核退税三个环节。
3、哪些东西能退税？
境外旅客申请退税，应当同时符合以下条件：同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币；退税物品尚未启用或消费；离境日距退税物品购买日不超过90天；所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境。
4、离境退税“即买即退”是什么？
离境退税“即买即退”，是指在已实施离境退税政策的地区，境外旅客在“即买即退”商店购买退税物品时，签订协议书并办理信用卡预授权后，即可在该商店现场申领与退税款等额的人民币款项（以下称预付金）。
5、离境退税需要满足哪些条件？
该境外旅客在离境时经海关验核通过、按照协议书约定在承诺期限内于指定口岸离境且符合离境退税政策规定的，退税代理机构为其解除信用卡预授权，办结离境退税业务；
不符合上述要求的，通过信用卡预授权扣款方式，向该境外旅客追回预付金，并按规定办结离境退税业务。
6、哪些地区和商店有资格进行“即买即退”？
退税地区:已实施离境退税政策的地区，具有推行离境退税“即买即退”意向且同时具备实施条件的，由省级税务局制定本地区具体实施方案，并使用国家税务总局离境退税管理信息系统“即买即退”功能后即可实施。
退税商店：实施离境退税“即买即退”地区的退税商店，有意愿提供“即买即退”服务的，在与本地退税代理机构就预付金等事项达成一致后，即可成为“即买即退”商店。
7、离境退税在哪里办理？
无论是本地购物本地离境，还是本地购物异地离境，离境退税均由退税代理机构统一办理。退税代理机构设在办理境外旅客离境手续的离境口岸隔离区内。
8、境外旅客未履行协议书约定，超过承诺期限或未自指定口岸离境的，应该如何处理？
对旅客未履行协议书约定，超过承诺期限或未自指定口岸离境的，退税代理机构自旅客承诺离境期限期满之日起3个工作日内，通过信用卡预授权扣款方式追回预付金。待旅客实际离境时，再由离境地退税代理机构按照现行规定审核办理退税。
9、什么是协议书？协议书必须是由境外旅客本人签订吗？
协议书是由选择享受离境退税“即买即退”的境外旅客签订的，声明本人知悉离境退税“即买即退”权责事项，承诺在约定期限内自指定口岸离境，并同意以信用卡预授权为担保，按照约定限额和支付方式取得预付金的文书。协议书由“即买即退”商店向境外旅客免费提供。
协议书必须由境外旅客本人签订。“即买即退”商店或退税代理机构应妥善留存境外旅客签订的协议书。协议书的留存单位由“即买即退”商店与退税代理机构协商确定。
10、什么是信用卡预授权？
信用卡预授权，是指商店或代理机构将预付金支付给享受离境退税“即买即退”的境外旅客，并在其信用卡冻结相应额度。
信用卡预授权由“即买即退”商店或退税代理机构为境外旅客办理。预授权金额应与其申领的预付金等额。境外旅客信用卡预授权的解除、扣款，由“即买即退”商店所在地提供离境退税“即买即退”的退税代理机构负责。“即买即退”商店及退税代理机构应妥善留存信用卡预授权业务相关的银行单据。
11、什么是预付金？境外旅客取得预付金的方式有哪些？
预付金，是在“即买即退”商店现场向享受离境退税“即买即退”的境外旅客支付的，与退税款等额的人民币款项。具体形式包括现金支付和电子支付。
预付金由“即买即退”商店或者退税代理机构先行垫付，垫付方、具体形式及限额标准由各省级税务局、“即买即退”商店与退税代理机构协商确定。
12、境外旅客取得预付金的金额应如何计算？
境外旅客可取得的预付金金额，是以退税物品的增值税普通发票金额（含增值税）为依据计算的实退增值税额，即：
预付金金额=实退增值税额
实退增值税额=退税物品销售发票金额（含增值税）×退税率－退税代理机构办理退税手续费
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